全國政協委員、上海銀保監局局長韓沂：救助小微企業、解決融資難融資貴不能僅靠金融系統

　　兩會期間，全國政協委員、上海銀保監局局長韓沂帶來了兩份提案，分別是《關于優化個人稅收遞延型養老保險政策 提升商業養老保險服務民生效能的提案》和《關于優化普惠信貸可持續發展 支持中小企業共渡難關的提案》。

　　需加大財稅政策力度支持中小企業

　　韓沂指出，當前疫情形勢和市場變化表明，我國小微企業發展正處于一個艱難的、充滿變化的時期。除了金融監管部門的持續性作為外，現有普惠金融的外部環境還有一些障礙沒有破除，需各方共同努力。

　　“救助小微企業就是保就業、穩定社會秩序。金融監管部門每年制定量化的普惠金融監管考核指標，督促金融機構認真完成。但疫情下救助小微企業、解決其融資難融資貴問題不能單靠金融系統的努力，相應的各方如財政、稅務、國資等部門也應制定相應的量化考核目標，齊心協力支持小微企業，完成‘六保’目標。”韓沂稱。

　　韓沂強調不良資產預期上升，金融機構承壓易造成系統性風險。

　　疫情發生以來，企業逾期及不良數字有明顯抬升。受延期還本付息政策支持的影響，預計銀行上半年資產質量不會明顯惡化，但政策寬限期過后，下半年銀行資產質量可能出現分化。雖然金融監管部門近年來已出臺多項政策減緩商業銀行小微金融服務經營成本壓力，但是，一旦有不良資產形成，仍需銀行自己消化。國家也逐漸開始注意到這一問題，近幾年在大力支持發展政策性融資擔保體系，但政策性融資擔保機制和體系的建設不是一蹴而就，短期內要化解疫情引起的小微企業風險問題，還需各方做出更大努力。

　　另外，信用信息系統建設進展有待突破。金融監管部門一直關注銀企信息不對稱問題，2019年初，上海銀保監局向上海市委市政府建議，為普惠金融服務搭建的全市統一信用信息平臺。2019年底上海市正式推出大數據普惠金融應用，首批數據開放選定了8家部門300多個數據字段，實現了納稅、社保繳納、住房公積金、市場監管等信息的免費共享。但是銀行迫切需求的海關、電力數據因海關總局和電力總公司各自的原因尚未實現大數據免費共享。

　　基于現存上述三個問題，韓沂提出三條建議：

　　1.改進銀行績效考核，補足實體經濟短板

　　目前貨幣政策更側重于總需求的調控，要實現精準滴灌，需要從根源上改變銀行的績效考核體系，把寶貴的信貸資源引導到亟需支持的小微和民營企業。建議各級國資委、財政部門將對國家重點領域如小微、民企、科技企業的金融支持作為重點考核內容，增加考核比重，各級人大、組織人事、審計和國家監委等部門從財政和人事兩方面入手對銀行高管層進行監督，對于執行宏觀政策不力、重點領域貸款投入不足的銀行高級管理人員進行有效約束和問責。

　　2.持續加大財政稅務政策力度

　　建議發揮財政積極作用，對銀行業金融機構救助企業的行為應通過獎勵、稅收減免和貼息分擔銀行救助企業的成本，避免將風險集中至銀行。推動將更多的中小銀行納入人民銀行再貸款支持金融機構名單，或參照再貸款政策對中小銀行疫情防控貸款提供利率補償和風險補償。

　　3.進一步開放重點部門大數據共享

　　建議政府部門能統籌協調整合數據資源，特別是開放海關、電力數據，降低銀企信息不對稱，為小微企業融資創造良好條件，降低銀行普惠業務風險。

　　盡快出臺新稅延養老保險政策

　　韓沂的另一份提案是針對優化個人稅收遞延型養老保險政策的。

　　2018年4月，財政部、稅務總局、人社部、銀保監會、證監會等五部委共同發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號），明確2018年5月1日起在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。政策公布后社會反響熱烈，公眾關注度較高。

　　2018年6月7日，全國首張稅延養老保險保單在上海落地。截至2020年4月末，試點地區共有4.7萬人投保，繳納保費3.03億元，其中上海市共有3.06萬投保人，繳納保費2.42億元，試點取得了初步成效。

　　韓沂指出，但受限于試點面窄、政策優惠力度低、操作不便捷等多方面原因，稅延養老保險“叫好不叫座”，受惠人群較少，與政策預期相比有較大差距，政策效應未完全顯現。

　　一是試點政策區域窄，政策覆蓋性不高。政策試點在兩省（直轄市）、一市及一園區開展，集中于東南沿海經濟較為發達的地區，覆蓋人口約6千余萬，占全國人口數不足5%，且期限僅有1年，試點政策整體覆蓋性不高，難以全面呈現政策實際效果。

　　二是稅收遞延優惠額度相對有限。試點政策規定投保繳費稅前扣除限額按月收入的6%和1000元（或年收入的6%和1.2萬元）孰低確定，一方面1000元額度上限無法真正滿足群眾的養老儲備需求，即使個人超額繳費也無法享受稅延政策優惠；另一方面當月月收入6%的限額規定導致需逐月確認和調整繳費上限，月收入波動也會進一步增加額度計算難度，抵稅操作較為復雜。個稅起征點調高及專項附加扣除政策出臺后，客戶投保意愿進一步降低，新增投保人數大幅下降，試點地區2019年度月均新增投保人數較2018年下降88.6%，部分投保人甚至停止了繳費。

　　三是養老金領取時納稅稅率較高。試點政策規定稅延養老保險在繳費時做免稅扣除，領取時不區分本金和增值部分，合并繳納個人所得稅，即對領取金額的75%按10%稅率（實際稅率7.5%）繳稅，而我國對個人投資股票和基金所獲得的資本利得暫不征稅，相比養老目標基金等養老產品未體現對稅延養老保險的充分稅收支持。領取期單一稅率的規定未區分不同領取期限的差別，也不利于引導公眾選擇長期終身領取方式。

　　截至2019年4月末，稅延養老保險政策試點期限已滿，迄今未推出新的稅延養老保險政策，也未對原有試點政策期限予以延長，公眾對稅延養老保險政策更新有較高呼聲，試點地區外的群眾更是期盼能盡早享受這一惠民政策。進一步完善稅延養老保險政策，提升商業養老保險服務民生效能已迫在眉睫。

　　因此，韓沂提出三點政策建議。

　　一是盡快出臺新的稅延養老保險政策或延長試點期限，穩步推進試點擴面擴容。一方面，試點政策已到期多時，為及時回應社會關切，建議盡早出臺新的稅延養老保險試點政策，或延長原政策的試點期限，保障政策延續性和有效性。另一方面，為降低政策推進難度，可考慮先行開展稅延養老保險試點的地區擴面工作，使更多群眾享受稅收優惠政策。由于稅延政策全面擴容涉及多個行業和單位，在政策完善、部門協調、流程優化、行業準備等方面仍需開展大量工作，應盡早布局，確定方案，積極準備，穩步推進。

　　二是調整稅收優惠額度，提高政策吸引力。建議進一步降低政策復雜性，取消6%收入限制條件，適當提高延稅額度，可參考《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》中贍養支出的抵扣標準，將限額提高至2000元/月，并將個人投保商業養老保險支出作為專項扣除項目，簡化業務操作，提升群眾參與意愿。

　　三是調整領取期稅收政策，支持養老保險第三支柱發展。可參考新稅制下基本養老金的所得稅標準，合理調減個人稅延養老保險領取期稅率，如調整為領取時統一按不高于3%稅率納稅。同時進一步研究制定差異化領取稅率，引導消費者終身領取或不少于15年的長期領取，確保資金的養老用途。